Возмещение НДС, в зависимости от способа его возврата, осуществляется в соответствии со следующим прейскурантом:
- Жалоба в налоговую инспекцию – от 990 руб.
- Урегулирование спора путем переговоров – 3990 руб. 2990 руб.
- Арбитражные налоговые споры – от 3490 руб. (за участие в одном заседании).
Возврат НДС осуществляется на основании решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки, однако налогоплательщику может грозить отказ в возмещении НДС если:
- имеются ошибки в счетах-фактурах, препятствующие идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю;
- не представлена по требованию налогового органа первичная документация подтверждающая право на возврат НДС;
- в налоговом периоде нет операций по реализации товаров (работ, услуг), приобретенных для перепродажи;
- налогоплательщик реализует свое право принять к вычету НДС в отсутствие подтверждения принятия товара на учет;
- заключения сделки с контрагентом, не прошедшим государственную регистрацию;
- по мнению налогового органа, имеет место незаконное возмещение НДС.
Налоговое законодательство допускает возврат НДС в заявительном порядке до завершения камеральной налоговой проверки, если налогоплательщик соответствует установленным законом требованиям. Если сумма НДС была возвращена налогоплательщику в заявительном порядке, а по результатам камеральной налоговой проверки сумма налога, подлежащая возмещению окажется ниже возвращенной, налоговый орган, одновременно с принятием решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности, должен будет принять решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость в заявительном порядке. Помимо этого, налоговый орган будет вынужден принять решения о возврате (полностью или частично) налога на добавленную стоимость и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки.
При нарушении сроков возврата НДС считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки (при заявительном порядке с 12-го дня после дня подачи налогоплательщиком заявления), по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Возмещение НДС из бюджета возможно в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в том числе при применении налоговой ставки 0%. Возмещение, возврат, зачет НДС производится в отношении полученной разницы между «входным НДС» и «НДС к уплате» по итогам соответствующего периода.
Возврат НДС из бюджета делится на следующие виды:
- возврат внутреннего НДС;
- возврат НДС при импорте;
- возврат НДС при экспорте;
- возврат НДС при совершении отдельных операций.
Возврат НДС осуществляется на основании следующих документов:
- счетов-фактур, выставленных поставщиками налогоплательщику, при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ;
- документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;
- иных документов (по требованию налогового органа или при совершении отдельных операций).
Вычет НДС, по общему правилу, предусмотрен в размере сумм налога предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в отношении:
- товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
- товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Возмещение НДС, с нашей помощью, производится путем:
- минимизации рисков отказа в возмещении на стадии завершения камеральной налоговой проверки, путем правовой оценки и подготовки необходимых документов, условий заключения и проведения сделок, а также путем обжалования решений Вашей налоговой инспекции о привлечении или об отказе в привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган (досудебное урегулирование);
- возмещения НДС в судебном порядке (налоговые споры).
